Prispevek navaja in obravnava obveznosti, ki jih morajo samostojni delavci v kulturi izpolniti za začetek opravljanja svoje dejavnosti. Gre za preprosta navodila o davčnih in drugih obveznostih, ki jih imate kot samostojni delavec v kulturi. V prispevku je pojasnjeno katere prispevke ste dolžni plačevati, kako to storite in do kdaj.
Koraki za pridobitev statusa samostojnega delavca v kulturi in pravice do državnega plačila prispevkov za socialno varnost so predstavljeni v ločenem prispevku, ki ga najdete na tej povezavi. Nadaljnji pogoji za delovanje neposredno po uspešni pridobitvi statusa pa so predstavljeni spodaj.
(1) Vpis v Poslovni register Slovenije: Sestavni del statusa samostojnega delavca v kulturi je vpis v Poslovni register Slovenije. To obveznost prijavitelji praviloma izpolnijo že ob oddaji vloge za vpis v razvid v seznam samostojnih delavcev v kulturi, saj morajo vlogi za vpis v razvid priložiti tudi izpolnjen obrazec PRS-1. Tega Ministrstvo za kulturo posreduje Agenciji Republike Slovenije za javnopravne evidence in storitve (AJPES), ki opravi vpis v poslovni register.
(2) Plačevanje prispevkov za socialno varnost: Z dnem vpisa v razvid samostojnih delavcev v kulturi je treba začeti plačevati prispevke za pokojninsko in invalidsko zavarovanje, obvezno zdravstveno zavarovanje, dolgotrajno oskrbo ter starševsko varstvo in zaposlovanje (prispevki za socialno varnost). Prispevke lahko plačujete sami ali pa jih, če za to zaprosite in izpolnjujete določene pogoje, plačuje država oziroma Ministrstvo za kulturoV obeh primerih se morate v roku osmih dni od dneva vpisa v register samostojnih delavcev v kulturi prijaviti v obvezna zavarovanja z oddajo izpolnjenega obrazca M1, kar storite preko portala SPOT.
Za prijavo v sistem na portalu SPOT si je treba urediti digitalno potrdilo, s katerim lahko vstopamo tudi v portal eDavki. Digitalno potrdilo je namenjeno zagotavljanju varnega in zakonitega e-poslovanja. Večina samostojnih delavcev v kulturi se odloči za digitalno potrdilo SIGEN-CA, ki ga izdaja Ministrstvo za javno upravo in je brezplačno. Zahtevek za digitalno potrdilo SIGEN-CA lahko izpolnite na spletni strani Ministrstva za javno upravo, si ga natisnete in ga vložite na upravni enoti (kjer boste potrebovali tudi osebni dokument). V desetih dneh bi morali prejeti podatke za prevzem potrdila.
Upravičenci do državnega plačila obveznih prispevkov lahko pooblastite Ministrstvo za kulturo, da za vas oddaja elektronski obrazec obračuna prispevkov za socialno varnost in zavarovanje na pristojni davčni organ (FURS). Pooblastilo za obračun prispevkov za socialno varnost je objavljeno na spletni strani Ministrtva za kulturo, ki ga priložite ob oddaji vloge.
Vendar pozor! Tako samostojni delavci s pravico do državnega kritja socialne varnosti kot tudi tisti brez nje morate od 1. junija 2025 naprej sami plačevati prispevek za obvezno zavarovanje za dolgotrajno oskrbo (DO), ki je bil uveden z Zakonom o dolgotrajni oskrbi (ZDOsk-1). Rok za plačilo prispevka je do 20. dne v mesecu in se plačuje za pretekli mesec. Za pridobitev podatka o višini prispevka za DO, ki se obračuna individualno za vsakega zavarovanca posebej, je potrebna predhodna prijava v portal eDavki. Po uspešni prijavi v eDavke samozaposleni v kulturi najde višino prispevka za DO v obrazcu za obračun prispevkov za socialno varnost (OPSVZ), in sicer v polju 350.
Prispevek samostojni delavci v kulturi sami nakažete na vplačilni račun številka SI56 0110 0888 3000 073, z navedbo referenčne številke: SI19 davčna številka zavezanca-45004.
Če si samostojni delavec v kulturi prispevke plačuje sam ali želi vplačevati višje prispevke od minimalnih, mora vsak mesec prek portala eDavki oddati obračun prispevkov za socialno varnost. Davčni organ najpozneje do 10. dne v mesecu pripravi predizpolnjen obračun za pretekli mesec (predizpolnjen OPSVZ se nahaja v zasebnem delu eDavki, v rubriki Vloženi dokumenti), zavezanec pa ga mora preveriti oziroma po potrebi popraviti in oddati najpozneje do 15. dne v mesecu. Samostojni delavec OPSVZ popravi v primeru sprememb, ki se nanašajo na morebitni bolniški stalež, starševski dopust itd. Sicer popravek OPSVZ ni potreben. Prispevki morajo biti plačani najpozneje do 20. dne v mesecu za pretekli mesec.
Prispevki za socialno varnost se plačujejo za sedem različnih postavk:
- pokojninsko in invalidsko zavarovanje;
- obvezno zdravstveno zavarovanje;
- zavarovanje za starševsko varstvo;
- zavarovanje za primer brezposelnosti;
- prispevki za dolgotrajno oskrbo;
- obvezni zdravstveni prispevek;
- prispevek za poškodbe pri delu in poklicne bolezni
Samostojni delavci brez pravice do državnega kritja prispevkov za socialno varnost morate vsak mesec za plačilo prispevkov izpolniti vsaj pet različnih plačilnih nalogov (UPN). Ti so zapisani v izračunu, ki ga prejmete na vaš profil v sistemu eDavki. Sistem omogoča izbiranje med različnimi možnostmi plačila, med drugim npr. generiranje plačilnega naloga s QR kodo. Za lažje razumevanje izpolnjenih plačilnih nalogov vam spodaj podajamo informacije o podatkih za plačilo obveznosti:
- Prispevki za PIZ: št. računa: SI56 0110 0888 2000 003; referenca SI19 VAŠA DAVČNA ŠT. – 44008,
- Prispevki za ZZ: št. računa: SI56 0110 0888 3000 073; referenca SI19 VAŠA DAVČNA ŠT. – 45004,
- Prispevki za starš. var.: št. računa: SI56 0110 0888 1000 030; referenca SI19 VAŠA DAVČNA ŠT. – 43001,
- Prispevki za zaposl.: št. računa: SI56 0110 0888 1000 030; referenca SI19 VAŠA DAVČNA ŠT. – 42005,
- Prispevek za dolgotrajno oskrbo: št. računa: SI56 0110 0888 3000 073, referenca SI19 VAŠA Davčna številka-45004.
Finančna uprava RS (FURS) je uvedla možnost plačevanja vseh prispevkov za socialno varnost z enim plačilom, torej namesto petih položnic, lahko samozaposleni poravnajo prispevke z enim e-računom.
Več infomacij o plačilu prispevkov za socialno varnost si lahko preberete v Brošuri o plačevanju prispevkov za socialno varnost. Vsak mesec so tudi na spletni strani Finančne uprave RS objavljeni izračuni mesečnih osnov za vse oblike zaposlitve, kjer si lahko ogledate ali je infomativni izračun, ki ga prejmete v aplikaciji eDavki, pravilen.
(3) Predložitev predvidenega izračuna davčne osnove: Samostojni delavci v kulturi morate finančnemu uradu (FURS) ob začetku opravljanja dejavnosti predložiti predviden izračun davčne osnove. To običajno urejate preko sistema eDavki.
Večina samozaposlenih v kulturi se odloči, da se jim pri ugotavljanju davčne osnove upoštevajo normirani odhodki. V tem primeru morajo preko sistema eDavki (ali preko portala SPOT) predložiti obrazec »Priglasitev ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov ob začetku opravljanja dejavnosti«. V tem kontekstu velja opozorilo, da se samozaposlenemu v primeru, če ne priglasi »normiranosti« v osmih dneh od vpisa v primarni register, davčna osnova (vsaj do konca prvega koledarskega leta) ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov. Davčni zavezanec, ki izpolnjuje pogoje, določene z zakonom, ki ureja dohodnino, in ki se odloči za ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov, mora priglasiti ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov davčnemu organu najpozneje do 31. marca za tekoče leto.
(4) Vpis dejavnosti fizične osebe v davčni register: Samostojni delavci v kulturi ste kot subjekti vpisa v Poslovnem registru Slovenije po uradni dolžnosti vpisani tudi v davčni register. V skladu z Davčnim vodnikom pa morate davčnemu organu v roku osmih dni od vpisa v PRS sporočiti podatke, ki jih davčni organ ne pridobi po uradni dolžnosti in so pomembni za obdavčitev. To storite z izpolnitvijo obrazca DR-03. Zavezanec ali pooblaščenec vloži »Prijavo za vpis podatkov o opravljanju dejavnosti fizične osebe v davčni register« elektronsko prek storitev elektronskega poslovanja FURS eDavki kot lastni dokument.
Ko samostojni delavec v kulturi opravi vse uvodne opisane obveznosti, lahko začne izvajati dejavnost in izdajati račune. To sicer še ne pomeni, da so vse formalne obveznosti dokončno za vami. Na podlagi predvidenega izračuna davčne osnove je samostojnim delavcem v kulturi namreč določena odmera akontacije dohodnine, ki jo morajo plačevati mesečno ali trimesečno (odvisno od višine akontacije). Poleg tega morajo samozaposleni vsako leto do konca marca oddati letni davčni obračun, voditi računovodstvo, izdajati račune itd., kar smo prav tako že pojasnjevali v Servisu za ustvarjalce.
Za konec še ponovimo vse obveznosti, ki jih je treba izpolniti ob začetku samozaposlitve:
- priporočamo ureditev digitalnega potrdila (npr. SIGEN-CA) pred začetkom urejanja obveznosti ob vpisu v register samozaposlenih v kulturi;
- ob oddaji vloge za vpis v razvid (Ministrstvo za kulturo) je potrebno priložiti izpolnjen obrazec PRS-1, ki je pogoj za vpis v Poslovni register RS;
- opraviti registracijo preko portala SPOT z obrazec M1 (prijava v obvezna socialna zavarovanja), kar je potrebno storiti v roku osmih dni od dneva vpisa v register samozaposlenih v kulturi;
- v kolikor odobrijo tudi pravico do plačila prispevkov, pooblastite ministrstvo, da za vas oddaja elektronski obrazec obračuna prispevkov za socialno varnost in zavarovanje na pristojni davčni organ (obrazec dodate že ob oddaji vloge za pridobitev pravice) Vendar pozor! Vsi samostojni delavci v kulturi, tudi tisti z državnim kritjem socialnih prispevkov, morate mesečno, do 20. v mescu za prejšnji mesec, plačevati prispevek za dolgotrajno oskrbo;
- preko sistema eDavki (ali preko portala SPOT) je potrebno predložiti obrazec »Priglasitev ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov ob začetku opravljanja dejavnosti«, v roku osmih dni od vpisa v register;
- v roku osmih dni od vpisa v register morate davčnemu organu preko portala eDavki kot ločeni dokument predložiti izpolnjen obrazec DR-03.
* Nazadnje posodobljeno besedilo v maju 2026.